课程简介
岁末年终,年终结账再次成为了财务人员最重要的工作之一, 不仅要核算企业经营成果,还要申报缴税,为来年的汇算做好铺垫,这无疑是财务人员的专业水平的最终考验,也是会计人员最忙的时间,随着收入准则重新修订、“营改增”政策的稳步实施等,年底关账也需要根据对企业的不同程度的影响进行调整和会计处理,提前对年度企业的异常业务的进行筹划.年底结账的步骤有哪些,又有哪些注意事项?对于这个每年都做但是每年都有不同问题和难点的事项,如何快速随着财税新政的改革进行调整处理?本节课程老师将根据年底结帐几项关键事项将会碰到的难点,通过案例解析年底关账的难点和注意点。
课程收益
理清存货盘点事项、调账处理以及固定资产盘点事项的具体步骤
明确调账处理中盘亏及盘盈的处理方案
理解资本化和费用化的区别
明确实际/法定资产损失实现税前扣除的前提
掌握往来款项的核对、确认、催收、清理等工作重点以及申报代替备案的利弊
了解与资产、收益相关的政府补助的具体内容
课程大纲
一、核实资产,盘点存货和固定资产注意事项
1、存货盘点事项以及调账处理
2、固定资产盘点事项,资产完整性的确认
3、会计年限高于税法固定资产折旧最低年限时是否需要进行纳税调整
4、企业可以加速折旧的条件
5、企业因购置固定资产而产生的借款利息支出如何税前扣除?超标的资本利息化
能否税前扣除?
6、资产损失实现税前扣除的条件以及是否必须以会计确认为前提条件
二、收入核算事项
1、如何确保年底关账收入的正确性?
2、企业所得税、增值税会计准则收入确认有何差异?
3、营业外收入的纳税调整事项以及账务处理